保险业务的成本支出包括哪些方面

交强险怎样计算?

　　1：各家的交强险都是一样的!千万不要相信大忽悠!交强险条款是国家统一规定的!绝对不分哪家好哪家孬的!

　　2：保险业务员都是有回扣的，任何保险都一样。只是某些特殊的蛀虫在有意挑高的卖交强险，想从中牟取私利!

　　3：交强险是不可能亏的国家强制保险!只是以前光是保险公司和交警的利润，而现在什么保险协会等人也想分点老百姓的肉吃吃而已，加上现在的通货膨胀让这个利益集团感觉赚的不够花才编出亏本的谎话，来鱼肉百姓的!

　　4：告诉全中国的老百姓!天津的交强险是全国最便宜的!但是消息被人封锁!现在只有天津牌照的车子才能买到!正常的5座轿车(新车)标准价是950元!而天津只要760元!!!即回扣20%!!!!天津的回扣那么高都还在火爆销售!我们其他地方的老百姓交的是足额的怎么可能会亏本啊???

　　5：看看富豪榜上保险公司老板的名字和收入!这个数字连正规的传销公司讲师都不敢拿来吹牛的数字!他就是活生生的诞生在我们可怜的保险公司里!

　　上月底机动车交通事故责任强制保险首年专题财务审计报告公布后，中国保监会同时宣布了交强险集中调高死亡伤残赔偿限额、适当下调基础费率的双向调整政策。公众不免对此产生疑问：既然经营出现亏损，为什么还要上调限额、下调费率?

　　14日在北京举行的交强险费率调整听证会上，听证申请人中国保险行业协会代表24家经营交强险业务的保险公司交了一本“明白账”。

　　账面情况是这样的：从2006年7月1日至2007年6月30日，全国交强险业务保费收入507亿元，其中尚未终止保险责任的保费280亿元，已经终止保险责任的保费(也就是“已赚保费”)227亿元，对应的赔款支出139亿元;发生各类经营费用141亿元;投资收益14亿元。根据国内企业会计准则，交强险第一年账面经营亏损39亿元。

　　与其他行业一样，保险行业的核算主要也是考虑收入、成本、利润三个因素。但这三个因素的含义在保险业务核算时均具有一定的特殊性。

　　一、收入：

　　保险公司在签发保单时所确认的全部保费，要根据保险期限的发展，划分为“已赚保费”和“未到期责任准备金”两个部分。例如，假设一张6座以下家庭自用汽车交强险保单是在2007年1月1日生效，保费收入为1050元，保险期限为1年。尽管在签发保单时保险公司就收取了1050元的保费，但在2007年6月30日进行核算时，保险公司实际只承担了6个月的责任，因此保险公司只赚取了相应的一半的保费。剩余的一半，则提取为未到期责任准备金，作为承担剩余6个月保险责任的储备，因此这个资金实际上还是属于投保人的，是保险公司尚未赚取的保费。

　　交强险第一年收取的507亿元保费中，当年已经终止保险责任的227亿元为交强险经营第一年的已赚保费;尚未终止保险责任的280亿元被提取为未到期责任准备金，用做未了责任期保单的赔付准备。

　　二、成本：

　　保险业务的成本支出主要包括赔付成本和费用支出两个方面。

　　第一个方面是赔付成本。赔付成本包括已经实际支付的赔款和为已经发生、但还没有赔付的赔案而提取的“未决赔款准备金”。比如，假设客户在保险期限内发生了一起交通事故，造成一行人受伤住院，初步估计医疗费用为5000元，可能导致残疾补偿为4万元。但由于伤者的治疗需要一定的时间，到了保险公司核算损益的时候，伤者仍未出院。因此，4.5万元的赔款就没有实际支付给被保险人。但这个时候保险公司要将4.5万元提取出来，作为未来赔款的准备，等到伤者出院、赔案完全处理完毕后再支付给客户。因此，未决赔款准备金是随着赔案的处理，保险公司必须要支付给客户的确定成本，因而也是保险公司赔付成本的一个重要组成部分。特别是交强险经营的第一年，由于大量大额赔案没有完成赔付，139亿元的赔付成本中包含了95亿元的未决赔款准备金，这是一个符合责任保险赔款普遍分布规律的现象。

　　第二个方面是费用支出，主要包括营业税金及附加、保险保障基金、手续费、管理费用和承保费用。公众普遍关注的一个问题是，交强险的经营管理费用达到141亿元，占到保费收入的27.74%，是不是成本过高?

　　首先，需要说明的是141亿元中包括保险公司经营交强险的内部成本和外部成本两部分。其中，外部成本包括保险公司在经营过程中必须上缴国家的营业税金、保险保障基金和监管费，共计34亿元，占所有费用支出的24.1%，占保费的6.64%;还包括了支付给中介机构的代理手续费15.7亿元，占所有费用支出的11.1%，占保费的3.1%。前述外部成本合计49.7亿元，占所有费用支出的35.2%，占保费的9.8%。保险公司内部成本，即保险公司的自身经营费用为91亿元，占保费的18%。

　　在过去的一年里，保险公司在交强险的经营过程中，承保了5755万辆机动车，处理了大量的单证和赔案。为此，需要投入大量的人力、物力和财力。

　　其次，保险公司经营交强险的费用水平与经营其他业务的费用水平相比，是相对较低的。从2006年全行业的财务报表汇总数据看，保险公司经营其他保险业务的费用占保费比重为18.6%，而交强险首年虽然有一些一次性的前期投入，但费用率仍相对较低，为18.2%。

　　第三，与其他国家和地区的交强险保险费用水平相比。比如日本，强制三者险实行政府经营模式，家庭自用车定价时预定费用率为35%。我国台湾地区自2006年3月1日开始执行的强制汽车责任保险新费率中规定，扣除各项税费、救助基金后，经营管理费用率为25%，高于我们交强险扣除营业税及保险保障基金后的经营费用率。

　　三、利润：

　　收入减去成本，简单地讲就是已赚保费(227亿元)减去赔款(139亿元)和费用(141亿元)后，就得到承保利润。由于保险公司可以按照安全稳健原则对交强险资金进行投资，将产生投资收益。因此，承保利润加上投资收益(14亿元)后，就得到了经营利润(负39亿元)。