关于企业加强职工福利费财务管理的通知

　　1、保险合同正本。

　　2、医院诊断证明。

　　3、医院消费清单。

　　4、医院住院病历。

　　5、个人病历。

　　6、个人身份证原件。

　　7、到保险公司添申请表即可以。

　　8、带上银行存折。

　　会计处理方法

　　会计处理方法是指在会计核算中所采用的具体方法，通常包括：收入确认方法，企业所得税的会计处理方法，存货计价方法，坏账损失的核算方法，固定资产折旧方法，编制合并会计报表的方法，外币折算的会计处理方法等。采用不同的处理方法，都会影响会计资料的一致性和可比性，进而影响会计资料的使用。因此，《会计法》和国家统一的会计制度规定，各单位采用的会计处理方法前后各期应当保持一致，不得随意变更;确有必要变更的，应当按照国家统一的会计制度的规定进行变更，并将变更的原因、情况及影响，在财务会计报告中予以说明，以便于会计资料使用者了解会计处理方法变更及其对会计资料影响的情况。对随便变更会计处理方法的会计人员应处以2000元以上2万元以下的罚款。

　　企业发生了工伤事故，首先应根据工伤赔偿协议对工伤人员先行进行赔偿。一般公司为员工投了工伤保险，因此对职工的赔偿应由保险公司赔偿的，应计入其他应收款科目，待收到保险公司赔偿后，再冲其他应收款。

　　1、员工工伤发生时，发生借公司款项可以暂记其他应收款-借款人个人往来。等此工伤结案，社保局赔付到账后，冲平此部分借款。有差额部分入管理费用 -医疗或者福利科目。依据：国税函〔2009〕3号)规定，企业给职工报销基本保险外自理部分医疗费用可以在“应付福利费”中列支。

　　2、职工因工伤死亡，每个月支付给职工家属的抚恤金，可在管理费用中的福利费科目列支，可税前扣除。依据(国税函〔2009〕3 号)第三条规定，《实施条例》第四十条规定的企业职工福利费包括，按照其他规定发生的其他职工福利费，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假路费等。因此，可以做为企业职工福利费，按照规定在计算企业应纳税所得额时扣除。

　　《企业所得税法实施条例》第四十条规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资实际支出总额14%的部分

　　1、发生工伤事故，对职工进行赔偿：

　　借：应付职工薪酬-福利费/营业外支出(公司负担部分)

　　借：其他应收款(保险公司承担部分)

　　借：其他应收款(责任人承担部分——如果有的话)

　　贷：库存现金

　　2、保险公司支付保险赔偿

　　借：银行存款

　　贷：其他应收款(保险公司承担部分)

　　至于列支福利费的规定，你可以看看这篇文章，如果符合就列支在福利费，否则，一般列支在营业外支出

　　关于企业加强职工福利费财务管理的通知

　　另外，公司负担部分依据，一般在保险理赔单中会有你报销多少单据，理赔多少，这个差额就是你们公司负担部分。

　　如果有保险金，先作为其他应收款，保险公司赔偿的部分冲减其他应收款，没有赔偿的部分作为管理费用。

　　1发生赔偿的时候

　　借：其他应付款-XX

　　贷：银行存款、现金

　　收到保险赔款的时候

　　借：银行存款、现金

　　贷：其他应付款-XX

　　不能赔偿的部分

　　借：管理费用-劳动保险

　　贷：其他应付款-XX

　　2、如果没有保险金，全额作为管理费用核算。

　　借：管理费用-劳动保险

　　贷：银行存款、现金某企业会计向我咨询，企业一员工发生工伤事故，除了原来支付医药费4万多元外，已在应付福利费中死去。现经法院调解，还需要一次性补偿治疗费、医药费、生活费等16万元。其会计上应该如何处理。因该员工未参加社会保险，其费用应该全额由企业负担。

　　我的回答是：如果企业还是采取福利费预提方法核算的，会计处理应该是：

　　借：应付福利费

　　货：银行存款 (或现金)

　　如是企业对福利费是按实列支的，则为：

　　借：管理费用-福利费

　　货：银行存款(或现金)

　　因为企业会计制度规定：

　　管理费用，是指企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括企业的董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的，或者应当由企业统一负担的公司经费(包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等)、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费(含顾问费)、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、矿产资源补偿费、无形资产摊销、职工教育经费、研究与开发费、排污费、存货盘亏或盘盈(不包括应计入营业外支出的存货损失)、计提的坏账准备和存货跌价准备等。