交强险测试试题及答案
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2013-5-3 22:21:35
加入收藏一、单项选择题
1.根据车辆购置税暂行条例规定，下列行为不属于车辆购置税应税行为的是( )。
A.应税车辆的购买使用行为
B.应税车辆的销售行为
C.自产自用应税车辆的行为
D.以获奖方式取得并自用应税车辆的行为
2.车辆购置税就其性质来说，属于( )。
A.间接税
B.直接税
C.简单税
D.复杂税
3.车辆购置税的征收方法是( )。
A.从价定率、价外征收
B.从量定额、价外征收
C.从价定率、价内征收
D.从量定额、价内征收
4.下列关于车辆购置税的纳税期限说法正确的是( )。
A.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税
B.进口自用的应税车辆，应当自进口之日起30日内申报纳税
C.自产、受赠和获奖方式取得并自用的车辆，应当自取得之日起15日内申报纳税
D.以其他方式取得并自用的车辆，应当自取得之日起30日内申报纳税
5.2005年6月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款22l 000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某应纳车辆购置税税额( )元。
A.20000
B.18694
C.22100
D.19083
6.纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构( )，缴纳车辆购置税。
A.办理车辆交强险手续时
B.办理车辆登记注册手续前
C.办理车辆登记注册手续时
D.办理车辆登记注册手续后
7.某运输公司2009年有货运汽车(带挂车)共10辆，每辆汽车载重净吨位20吨，挂车载重净吨位15吨;公司所在地载货汽车年税额50元/吨。该公司全年应缴纳车船税( )元。
A.10000
B.15250
C.12250
D.17500
8.甲企业2月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，不含税成交价120000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为110000元;另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车，不含税成交价60000元。甲企业应纳车辆购置税( )元。
A.22000 B.24000 C.28000 D.30000
9.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报缴纳车辆购置税，“购买之日”是指( )。
A.成交的当天
B.报关进口的当天
C.发票上注明的销售日期
D.登记注册的当天
10.某企业在2008年初拥有10吨载货汽车6辆和小轿车4辆，2008年4月购入8吨载货汽车挂车3辆，当月办理完登记手续;11月，1辆小轿车被盗，出具了公安机关证明，如当地载货汽车每吨年税额60元，小轿车每辆年税额360元，该企业2008年共缴纳车船税为( )
A.6000元 B.6060元 C.6120元 D.6480元
11.车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的( )起到纳税人购买“交强险”的当日止。
A.当日
B.次日
C.当月
D.次月
12.有权根据当地实际情况，对农村公共交通车船给予定期减税、免税的是( )。
A.省、自治区、直辖市人民政府
B.省、自治区、直辖市地方税务机关
C.财政部
D.国家税务总局
13.对自重尾数18.6吨的载货车辆，按( )计税。
A.18吨
B.18.5吨
C.19吨
D.免税
14.下列各项中，不符合车船税征收管理规定的有( )。
A.车船税的申报纳税期限由省级人民政府确定
B.车船税的纳税地点为车船所有人的住所所在地
C.车船所有人没有缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
D.车船税纳税义务发生时间为车船管理部门核发的登记证书上记载日期的当月
15.已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册的，应执行下列政策( )。
A.纳税人应在缴纳税款的十年年内申请退税，逾期不予办理
B.自纳税人办理纳税申报之日起，按已缴税款每满1年扣减10%计算退税额
C.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，退还全部已缴税款
D.对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的车辆，不得退还已缴税款
16.某运输企业有净吨位3000吨的货运船只8艘;净吨位4000吨的拖船3只;2吨的非机动救生小舢板10只;1000吨的非机动驳船5只。若200吨以下船舶吨税额为每吨3元，201吨至2000吨船舶税额为每吨4元;2001吨至10000吨的船舶税额为每吨5元，该企业应纳车船税为( )。
A.130000元
B.135000元
C.160000元
D.170000元
17.以下关于车辆购置税的说法不正确的是( )。
A.车辆购置税为中央税
B.征收环节多样化
C.征税具有特定目的
D.以在中国境内购置规定的车辆为课税对象
18.下列计税单位中，不是车船税计税单位的是( )。
A.辆
B.容积
C.净吨位
D.自重
19.某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额480元辆。该企业当年应缴纳车船使用税( )。
A.3100元
B.3460元
C.3550元
D.3700元
20.核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准时，做法不正确的有( )。
A.以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准
B.以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准
C.以车船实际装载数额为准
D.由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定
21.下列关于车船税的纳税义务人，表述不正确的是( )。
A.在我国境内拥有车船的行政机关、事业单位、社会团体、中外各类企业及个人
B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税
C.从事机动车交强险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人
D.机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人也可拒绝
22.下列关于车船税纳税义务发生时间的表述不正确的是( )。
A. 车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
B.新置车船的购置使用之日
C.新置车船的购置使用之月
D. 对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
23.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由( )承担车船税的纳税义务。
A.车船所有人
B.车船使用人
C.车船承租人
D.税务机关认定的纳税人
二、多项选择题
1.对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。同类型车辆是指( )。
A.同国别 B.同排量 C.同车长 D.同吨位
2.按照《车辆购置税暂行条例》的规定，下列车辆应当征收车辆购置的是( )。
A.挂车
B.电车
C.农用运输车
D.防汛部门专用车
3.我国车辆购置税实行法定减免税，下列属于车辆购置税减免税范围的是( )。
A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆
B.回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车
C.设有固定装置的非运输车辆
D.长期来华定居专家1辆自用小汽车
4.依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中不可以享受法定减免的是( )。
A.国家机关购买的小汽车
B.留学人员购买的小汽车
C.有突出贡献专家购买的小汽车
D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车
5.下列属于车辆购置税的缴税方法的是( )。
A.自报核缴
B.集中征收缴纳
C.代扣代缴
D.代收代缴
6.依据车辆购置税的有关规定，下列说法中不正确的有( )。
A.车辆购置税实行统一比例税率
B.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地
C.车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税
D.车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节
7.下列需要缴纳车船税的有( )。
A.拥有小汽车的个人
B.拥有小汽车的外资企业
C.拥有小汽车的武装某部
D.拥有小汽车的农民
8.下列情况中，不应缴纳车船税的有( )。
A.企业接送职工上下班的班车
B.人力三轮车
C.押送犯人的警用车辆
D.用于农业生产的拖拉机
9.下列属于车船税纳税义务人的有( )。
A.所有人
B.管理人
C.使用人
D.出租人
10.下列属于法定减免税的有( )。
A.非机动车船
B.拖拉机
C.捕捞、养殖渔船
D.警用车船
11.下列关于车船税的计税依据说法不正确的是( )。
A.载人汽车以辆为计税依据
B.载货汽车以载重吨位为计税依据
C.三轮汽车以自重吨位为计税依据
D.机动船以载重吨位为计税依据
12.以下关于车船税的规定正确的有( )。
A.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的所在地
B.车船税由地方机关负责征收
C.车船税的纳税义务发生时间，为车船部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月
D.北京市政府可以根据当地实际情况，对城市公交车给予定期减税、免税
13.关于车辆购置税的申报与缴纳，下列说法正确的有( )。
A.底盘(车架)发生改变的车辆，纳税人必须重新办理纳税申报
B.车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收
C.车辆购置税的纳税地点为应税车辆登记注册地或居住地
D.纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税
14.根据现行车辆购置税规定，下列说法正确的有( )。
A.购买自用摩托车的计税依据是支付的全部价款和价外费用(不含增值税)
B.进口自用轿车的计税依据不含关税
C.受赠大客车的计税依据是最高的计税价格
D.车辆购置税的最低计税价格由国家税务总局制定
15.下列各项中，不符合车船税相关免税规定的有( )。
A.市内公共汽车可定期减税或免税
B.从事农业生产的拖拉机免税
C.环卫部门的路面清扫车免税
D.公安部门的交通监理车免税
三、计算题
某外贸进出口公司2008年10月发生如下经济业务：
(1)向某汽车制造公司购进18辆国产车辆，发票注明购进价为不含税价100000元/辆，4辆作为业务车供本公司自用，2辆用于抵顶前欠本市某船运公司240000元的债务，其余12辆出口，出口离岸价每辆120000元;国家税务总局规定同类车辆最低计税价格为110000元;(税务机关认为100000元/辆的购进价格明显偏低且无正当理由)
(2)进口已使用8000公里的旧货车2辆，有效证明关税完税价格共计折合人民币80000元、缴纳关税16000元、增值税16320元，国家税务总局规定同类新车最低计税价格为每辆120000元;
(3)向某汽车厂购买一辆自用的载货汽车及挂车、配套的备用件，分别取得机动车统一发票载明的载货汽车价税合计款210600元，挂车价税合计款93600元，备用件价税合计款3744元;
(4)接受某汽车制造厂赠送新小汽车1辆，的经税务机关审核，参照国家税务总局规定上述同类车型应税车辆的最低计税价格为100000元，小汽车的成本为70000元，成本利润率为8%。接受A工业企业使用过的旧轿车一辆冲抵A企业拖欠外贸公司的报关费50000元。
根据以上资料，回答下列问题：
(1)外贸公司第(1)笔业务应当缴纳的车辆购置税税额;
(2)该公司第(2)笔业务的车辆购置税的计税依据;
(3)该公司第(3)笔业务应纳的车辆购置税税额;
(4)该公司第(4)笔业务应纳的车辆购置税税额。
参考答案及解析
一、单项选择题
1.
【答案】B
【解析】选项ACD的行为都属于车辆购置税的应税行为，应税车辆的销售行为不属于车辆购置税的应税行为。
2.
【答案】B
【解析】车辆购置税就其性质来说，属于直接税。
3.
【答案】A
【解析】车辆购置税在我国实行的是从价定率、价外征收的方法计算应纳税额。
4.
【答案】A
【解析】进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60日内申报纳税;自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的车辆，应当自取得之日起60日内申报纳税.
5.
【答案】A
【解析】应纳车辆购置税=(221000+1000+4000+8000)÷1.17×10%=20000(元)。
6.
【答案】B
【解析】纳税人应当在向公安机关等车辆管理机构办理车辆登记注册手续前，缴纳车辆购置税。
7.
【答案】D
【解析】该公司全年应缴纳车船税=10×(20+15)×50=17500(元)。
8
【答案】B
【解析】纳税人购买自用的新车应缴纳车辆购置税;由于车辆购置税采用一次课征制，购买、取得已经缴纳过车辆购置税的使用过的小汽车自用的不缴纳车辆购置税。甲企业应纳车辆购置税=2×120000×10%=24000(元)。
9.
【答案】C
【解析】纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税;这里的“购买之日”是指纳税人购车发票上注明的销售日期。
10
【答案】B
【解析】该企业2008年共缴纳车船税=10×60×6+8×60×3×9/12+360×4-360×2/12=6060(元)。新增车辆自新增当月起发生纳税义务;被盗车辆，可向税务机关申请退还被盗月份至年度终了期间的税款。
11.
【答案】B
【解析】车船税滞纳天数的计算自应购买“交强险”截止日期的次日起到纳税人购买“交强险”的当日止。
12.
【答案】A
【解析】省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税。
13.
【答案】C
【解析】按照车船税规定，车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。
14.
【答案】B
【解析】纳税地点，由省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况确定。
15.
【答案】C
【解析】已经缴纳车辆购置税的应当办理车辆登记注册的车辆，对公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的，退还全部已缴税款。
16.
【答案】C
【解析】该企业应纳车船税=3000×8×5+4000×3×5×50%+1000×5×4×50%=160000(元)。
17.
【答案】B
【解析】车辆购置税征收环节单一。
18.
【答案】B
【解析】车船税计税单位是“辆”、“自重”、“净吨位”。
19.
【答案】A
【解析】20×5×20+4×10×20+2.5×6×20=2000+800+300=3100(元)。
20.
【答案】C
【解析】核定载客人数、自重、净吨位、马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，上述计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准;不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定。
21.
【答案】D
【解析】车船税的纳税义务人，包括在我国境内拥有车船的单位和个人。单位是指行政机关、事业单位、社会团体以及中外各类企业。个人是指我国境内的居民和外籍个人。
从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝。
22.
【答案】B
【解析】购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
23.
【答案】B
【解析】车船出租且租赁双方未商定纳税人的，由车船使用人承担车船使用税的纳税义务。
二、多项选择题
1.
【答案】ABCD
【解析】对于国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格。同类型车辆是指：同国别、同排量、同车长、同吨位、配置近似等。
2.
【答案】ABC
【解析】车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。
3.
【答案】ACD
【解析】考核车辆购置税的减免税规定。回国服务的留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车的免车辆购置税，现汇与现金不是一个概念。
4.
【答案】ABC
【解析】外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。
5.
【答案】ABCD
【解析】上述方法均属于车辆购置税的缴税方法。
6.
【答案】BCD
【解析】车辆购置税实行统一比例税率。纳税人购置应税车辆。应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税;购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。车辆购置税是对应税车辆的购置行为课征。车辆购置税是在应税车辆上牌登记注册前的使用环节征收。
7.
【答案】ABD
【解析】ABD选项都应缴纳车船税，C选项属于免税范围。
8.
【答案】BCD
【解析】按规定，农用拖拉机免税;警用车船免税;非机动车免税;企业接送职工上下班的班车车辆属于征税范围。
9.
【答案】ABCD
【解析】车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。
10.
【答案】ABCD
【解析】上述均符合相关规定。
11.
【答案】BD
【解析】载人汽车以辆为计税依据;载货汽车以自重吨位为计税依据;三轮汽车以自重吨位为计税依据;机动船以净吨位为计税依据。此题考点为车船税的计税单位。
12.
【答案】BCD
【解析】跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
13.
【答案】ABCD
【解析】上述描述均符合我国税法的相关规定。
14.
【答案】AD
【解析】进口自用轿车的计税依据是不含增值税的组成计税价格，该组成计税价格包含关税;自产、受赠、获奖或者以其他方式取得并自用车辆，计税依据按照国家税务总局核定的应税车辆最低计税价格计征。
15.
【答案】AC
【解析】省、自治区、直辖市人民政府可以根据当地实际情况，对城市、农村公共交通车船给予定期减税、免税;公安部门的交通监理车免征车船税;从事农业生产的拖拉机免税。
三、计算题
【答案及解析】
(1)为出口购进的车辆不具备自用的特征，不属于车购税的征收范围;购入直接抵债的车辆应由取得车辆自用的运输公司缴纳车购税;所以该外贸公司4辆自用车应纳车购税。由于交易价格明显偏低且无正当理由，按照国家税务总局规定同类车辆最低计税价格计算纳税。应纳车购税=110000×10%×4=44000(元)。
(2)进口旧车，凡纳税人能提供有效证明的，按照纳税人提供的统一发票或有效证明注明的完税价格。应纳车购税=(80000+16000) ×10%=9600(元)。
(3)(210600+93600+3744)÷(1+17)×10%=26320(元)
(4)税法规定，纳税人自产、受赠、获奖和以其他方式取得并自用的应税车辆的计税价格，按购置该型号车辆的价格确认;不能取得购置价格的，则由主管税务机关参照国家税务总局规定相同类型应税车辆的最低计税价格核定。对于取得缴纳过车辆购置税的旧车不再缴纳车辆购置税。应纳车辆购置税=100000×10%=10000(元)。