北京残疾人保障金会计分录处理方法

　　区(县)残疾人劳动就业机构核收街道、乡镇保障金时：

　　借：银行存款

　　贷：应缴财政专户款——就业保障金

　　二、区(县)残疾人劳动就业机构，将残疾人就业保障金按比例上缴时：

　　借：应缴财政专户款——市财政40%

　　应缴财政专户款——区(县)财政60%

　　贷：银行存款

　　三、区(县)残疾人就业保障金的利息，计入就业保障金总额，按规定40%交市财政，60%交区(县)财政。

　　(一)收到银行转来的利息单据：

　　借：银行存款

　　贷：应缴财政专户款——利息

　　(二)按比例分别上缴市财政40%，区(县)财政60%

　　借：应缴财政专户款——40%

　　应缴财政专户款——60%

　　贷：银行存款

　　四、区(县)残疾人劳动就业机构，根据市残疾人劳动就业中心当年的工作任务，经市财政审核批准，收到财政经费时：

　　借：银行存款

　　贷：事业收入

　　五、根据本年度的工作任务，市就业机构对区(县)下拨经费补贴时：

　　借：拨出经费

　　贷：银行存款

　　六、使用“保障金”时，在“事业支出”科目下设五个明细科目。

　　1.培训费2.奖励费3.扶持费4.其他费用5.机构经费

　　(一)为残疾人和残疾人就业机构专兼职人员举办各种培训班，购置教学设备、器材等：

　　借：事业支出——培训费

　　贷：银行存款

　　(二)对在残疾人按比例就业工作中有突出贡献的先进单位或个人进行奖励、购置奖品等：

　　借：事业支出——奖励费

　　贷：现金或银行存款

　　(三)有偿扶持扶助残疾人集体从业、个体开业要进行立项、签订合同，并且要有担保单位或个人的证件，手续齐全。

　　(四)其它费用：经同级财政部门批准，直接用于残疾人工作的其他开支，如：补贴残疾人待业期间的生活补助费等。

　　借：事业支出——其他费用

　　贷：银行存款

　　(五)按照财政部新会计制度规定，残疾人就业服务机构的费用，如：基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、设备购置费、修缮费、业务费、业务接待费、其他费用。

　　如：支付工资等项目：

　　借：事业支出——机构经费——基本工资

　　——补助工资

　　——职工福利费等

　　贷：现金

　　七、购买国债的资金，从上缴财政的残疾人就业保障金中支付。

　　(一)本年度购买债券，由财政下拨款时：

　　借：银行存款

　　贷：事业基金——投资基金

　　(二)购买国债时：

　　借：对外投资

　　贷：银行存款

　　(三)国债到期兑取时：

　　借：银行存款

　　贷：对外投资

　　贷：应缴财政专户款——债券利息

　　(四)将本金和利息一并上缴市、区(县)财政时：

　　借：事业基金——投资基金

　　借：应缴财政专户款——债券利息

　　贷：银行存款

　　提取养老保险金时：

　　借：事业支出——机构经费——社会保障费

　　贷：其它应付款——养老保险金

　　八、提取失业保险金时：

　　借：事业支出——机构经费——社会保障费

　　贷：其它应付款——失业保险金

　　上缴社保中心时：

　　借：其它应付款——养老保险金

　　其它应付款——失业保险金

　　贷：银行存款

　　九、年终决算时，将事业收入、其他收入等转入事业结余贷方，转帐时：

　　借：事业收入

　　其他收入

　　贷：事业结余

　　将事业支出、拨出经费等转入事业结余借方，转帐时：

　　借：事业结余

　　贷：事业支出

　　拨出经费

　　将实现的事业结余下年继续使用。

　　十、在事业结余中，将当年扶持资金转入应缴财政专户。

　　借：事业结余

　　贷：应缴财政专户款——扶持资金

　　十一、关于扶持资金的帐务处理：

　　(一)扶持×××(单位)或个人，拨出资金时：

　　借：其他应收款——×××(单位)

　　贷：银行存款或现金

　　(二)合同到期收回扶持资金时：

　　借：银行存款或现金

　　贷：其它应收款——×××(单位)

　　(三)将收回的扶持资金上缴财政时：

　　借：应缴财政专户款——扶持资金

　　贷：银行存款

　　十二、关于全市就业机构职工福利及医疗费用，按照有关规定以职工工资总额的14%提取，主要用于职工医疗费、职工生活困难补助以及按照国家规定开支的其他职工福利支出。每月提取时：

　　借：事业支出——职工福利

　　贷：专用基金——职工福利基金

　　使用时：

　　借：专用基金——职工福利基金

　　贷：现金

　　十三、本办法在执行当中遇到问题，及时向市财政局或市残联残疾人劳动就业服务中心反映。

　　十四、本办法由市财政局负责解释。

　　十五、本办法自1999年7月1日起执行。